企业在业务往来时有时会遇到一些意外情况,对方开了错误发票或是收到的发票有问题,需要对方重新开具,但是对方公司失联、破产注销,这种状况税务上怎么处理呢?
这得看情况分所得税还是增值税?
要是所得税,钱真实的花出去了,只是没办法取得发票,只需提供资料证实支出真实性材料,包括合同、流水、法院判决、注销清算证明等,其支出是允许税前扣除的。
但是对于增值税来讲,就不适用了。增值税又叫做流转税,或者叫做链条税,也就是这一条链,整个交易链条上必须有人要交增值税。若是销售方上游没有交,不管出于任何原因,购买方就得交。
因此所得税可以在税前凭借资料正常扣除,增值税是不可以的。
公司要有基本的财务审查制度,这不仅是在防范税务风险,也是在保障我们业务顺利开展。如果你在税务上有什么烦恼,也欢迎联系我们做详细税筹方案。