一、客户基本情况要素及行业背景

行业背景：由于疫情影响美欧等国没有生产力，又不停印钱，对中国订单需求大增，中国海上集装箱运输及船公司老大中远海控去年净利润100亿，今年仅三季度净利润达到676亿，股票一年间涨了十倍。一个集装箱运费从2000多美元涨到20000多美元，原来国际货运代理中间差额仅几百美元，扩展到现在1万多美元。导致原本没有税务筹划需求的企业需要对业务的规划、流程进行合理的安排以达到税收优化的目的。

二、问题诊断：国际货运代理业务流程优化

业务情况描述：货运代理公司从船公司获取仓位订单，转给有需求的贸易公司进行货运代理服务，主要竞争力在信息资源广、服务能力强及运输量大，从而能拿到比较有优势的价格。

企业问题分析：若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照2.5%缴纳企业所得税。若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按照10%缴纳企业所得税。个人分红税统一按照20%缴纳。以此可得企业的综合税率利润100万以内是22.5%左右，100-300万是30%左右，300万以上是45%左右。如果提前规划业务流程进行优化可以直接降到6%左右。

三、筹划思路：

企业业务量增加势必会增加很多工作量，对人员的要求也更高了，会催生出很多代理中介费需要支出，个人提供的信息并没有发票，只能法人个人垫付了，所以需要这些个体提供对应的发票。业务行情好也有很多员工脱离劳动合同关系，自己成立个体户来承包公司的业务，自负盈亏，企业一方面降低风险，另一方面能提高业务量对业务发展有积极的帮助。

现在很多船运公司都在信息化，很多订单需要线上下单和管理，不懂计算机软件的老板可能会被市场所淘汰。有实力的企业可以积极布局公司内部信息系统的提升，定制开发适合自己的一套软件，响应城市信息化，从而增加竞争力。这部分的开发工作也可以成立公司外包出去。

四、问题解决方案

1）根据企业具体情况优化业务流程，落地财税服务，不到场代办全年业务。

2）提供一套定制化系统，智能搜索下单船公司的集装箱业务。

3）提供行业税负率参考、智能查询发票风险、月度财务分析报告。

4）提供代审合同降低企业经营风险。

五、合规依据及参考文献：

代开发票，不是由某个个人或者企业来开具发票。而是由平台作为代理人，帮助未取得税务登记证的个人向税务机关申报纳税，由税务机关或机关认定的部门开具对应的增值税发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》非税务机关的任何第三方进行的代开发票行为，均为违法行为。

中华人民共和国国务院令第707号（2018年12月18日发布，2019年1月1日起实施）修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围中第（五）经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

适用对象：依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。(《税务登记管理办法》第十一条规定，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，可以不办理税务登记。)

六、效果对比表

七、可以解决的问题：

（1）纳税流程合规，有完整的完税证明

（2）解决个人无法开具增值税发票问题

（3）业务流程涉税合规合法

（4）佣金完税，合法合规