开场先和大家讨论一个问题，社保是属于“税”还是“费”？一般来说，税和费有着明显的区别，税有三大特点：无偿的、强制的、由税务/海关等税务机关收取。而费则是：有偿的、可选的、由行政单位收取的。所以我们能够看到，自从社保改由税务征收后，虽然名义上还是费，但是越来越像是“税”而不是“费”。并且在企业实际经营过程中，员工的社保费用也已经成为一个绕不过去的经营成本。也越来越多的城市，要求企业每年上调社保基数，不允许按照最低基数缴纳。所以可以预见的未来，我们的社保缴纳金额，会像我们的个税一样，在申报工资的时候，就自动生成。那有哪些方法可以合理合规的降低我们的社保缴纳基数呢？今天主要分享4个方式，其中部分方式同步也可以降低个税，不过主旨还是在于降低社保基数。

方式一：改变用工形式

    在企业有用人需求，且人员到岗后，需要签订协议。一般来说有五种用工合同①全日制用工合同②非全日制用工合同③劳务合同④灵活用工合同⑤业务分包合同。其中只有第一种是需要缴纳社保的，所以在最开始，企业就要想清楚，我是不是真的必须招聘一个全日制员工，根据我的需求，是否可以采用其他用工形式？比如众所周知的“滴滴”“美团”采用的就是灵活用工的方式；“中通”“顺丰”则采用个体分包。其他几种方式的具体适应范围和优劣势篇幅所限，就不在这里一一展开了，总而言之，就是合适的用工方式，可以有效的降低社保范围和个人所得税。

方式二：多雇主就业

    在讲降低企业税负的操作的时候，我们常用的分拆法，需要把企业业务进行分拆，分别确认收入，比如商品拆分成销售+安装。或者拆分出一个技术中心，运营中心给主体企业提供配套服务。那么对于企业的员工来说，一样是可以拆分的。现在很多人稍微有能力一点都是身兼多职。如果我在业务层面做了拆分，那我人员的就业自然也是拆分的，分别在2家公司供职。而目前我们只允许也只需要在一家企业缴纳社保，按照其中一家的工资基数作为社保基数即可。对于年薪12万以内的人员同步还是减少一些个税，因为虽然多家公司申报公司要进行汇算清缴，但是按照目前的个人所得税相关规定，年收入低于12万的自然人是可以免于汇算清缴的。

方式三：每年“跳槽”一次

    一个员工的社保基数有2种确认方式，针对老员工是按照上一年度平均月工资为基数。而针对新员工是按照起薪月工资为基数。所以如果我们有2家公司，是不是可以每1~2年被公司“辞退”一次?入职到新公司，第一个月试用期薪资少发一些，有提成的第二个月再发。那是不是第一年都只要按照第一个月的试用期工资作为社保基数缴纳?不想每年都换的，第一年的年终奖，我们一般都是在农历年年底发放，那么合理的分配年终奖和日常薪资收入，不仅可以降低个税，还可以保证第二年社保基数不会过高。第二年的年终奖励可以直接以离职补偿金的形式进行发放，不超过上一年当地社会年平均工资三倍以内的离职补偿金都是可以一次性支付，不计算个税，企业可以税前扣除。

方式四：合理分配工资及补偿

    并不是所有的收入都需要纳入社保基数的，根据《劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函〔2006〕60号)第四条规定：一共有十七项不列入缴费基数的项目。具体原文大家可以自行网络搜索，张老师在这里只着重说几个适用性比较强的项目：

1、职工生活困难补助：职工有困难了，我们给予一些经济补助，是一个企业的人文关怀，这种困难，并不是就一定说是建档的贫困户，单纯的经济上有困难。

2、探亲路费：人生最难受的事有一项就是“子欲养而亲不待”我们鼓励自己的员工，每周周末都回去和亲人团聚，现在交通也发放，给与一定的探亲路费。

3、冬季取暖补贴、防暑降温费：现代人离了空调暖气就去了半条命，现在气候变化这么恶劣，除了年头年尾个把月气候宜人，其他月份给予一个对应补贴

4、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴。这些企业自行酌情根据事实发放

5、工作服洗补费：并不是只有我们传统意义上理解的企业文化衫或者工厂的工作服才叫做工作服。你为了工作购置的，用于工作使用的服装，都是工作服。比如张老师因为经常要去外面讲课，和企业家们沟通，为了展示职业素养和公司形象，一般都是高定的西装，同步也会把品牌logo绣在胸口。这就是张老师的工作服。

6、出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。针对差旅比较多的业务人员或者实施工程师这条比较适用

7、对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。牲畜除了看门狗其他遇到的比较少了，但是是不是很多企业，都让员工自带电脑和手机呢?

8、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。这条就和我们的方式三呼应上了。

总结：

    一切税务规划的核心，都在于真实。张老师分享的方法，都是建立在合规的基础上，但是最怕的就是企业学去了，就只学到了相关条文，而不匹配实质。比如一年跳槽一次，有些老板就自己在心里跳槽了一次，自己的劳动合同，解聘协议都不签署，工牌、名片、OA、签到机等内部系统也不更改。又比如拆分出来的名目，没有在工资条、劳动协议体现，平时HR也不做宣导。最后在面对税务检查的时候无法得到税务的认可。

    最后的最后，张老师再次强调，利用“政策福利”为自己或者企业谋求利益是天经地义的。税务局也鼓励企业应享尽享，应享快享。但是所有的应用，都必须结合实际的应用场景。